Exemplo de plano de negócios para uma padaria. Descrição dos produtos e serviços da confeitaria
Preço de custo- o custo inicial dos custos incorridos pela empresa para a produção de uma unidade de produto.
Preço- o equivalente monetário de todos os tipos de custos, incluindo alguns tipos de custos variáveis.
Preço- o equivalente de mercado do custo geralmente aceito do produto oferecido.
Custos de produção- são despesas, gastos monetários que devem ser feitos para criar. Para (a empresa) eles atuam como pagamento pelos bens adquiridos.
Custos privados e públicos
Os custos podem ser vistos de diferentes perspectivas. Se forem examinados do ponto de vista de uma empresa individual (produtor individual), estamos a falar de custos privados. Se os custos forem analisados do ponto de vista da sociedade como um todo, então, como consequência, surge a necessidade de ter em conta os custos sociais.
Esclareçamos o conceito de efeitos externos. Nas condições de mercado, surge uma relação especial de compra e venda entre o vendedor e o comprador. Ao mesmo tempo, surgem relações que não são mediadas pela forma mercadoria, mas que têm um impacto direto no bem-estar das pessoas (efeitos externos positivos e negativos). Um exemplo de efeitos externos positivos são as despesas com I&D ou formação de especialistas; um exemplo de efeito externo negativo é a compensação por danos causados pela poluição ambiental.
Os custos sociais e privados coincidem apenas se não houver efeitos externos ou se o seu efeito total for igual a zero.
Custos sociais = custos privados + externalidades
Variáveis Fixas e Custos Totais
Custos fixos- este é um tipo de custo que uma empresa incorre dentro de si. Determinado pela empresa de forma independente. Todos esses custos serão típicos para todos os ciclos de produção do produto.
Custos variáveis- são tipos de custos que são transferidos integralmente para o produto acabado.
Despesas gerais- os custos incorridos pela empresa durante uma fase de produção.
Geral = Constantes + Variáveis
Custo de oportunidade
Custos contábeis e econômicos
Custos contábeis- este é o custo dos recursos utilizados pela empresa nos preços reais de sua aquisição.
Custos contábeis = custos explícitos
Custos econômicos- este é o custo de outros benefícios (bens e serviços) que poderiam ser obtidos com o uso alternativo mais rentável possível desses recursos.
Custos de oportunidade (econômicos) = Custos explícitos + Custos implícitos
Estes dois tipos de custos (contábeis e económicos) podem ou não coincidir entre si.
Se os recursos forem adquiridos num mercado livre e competitivo, então o preço de mercado de equilíbrio real pago pela sua aquisição é o preço da melhor alternativa (se não fosse esse o caso, o recurso iria para outro comprador).
Se os preços dos recursos não forem iguais ao equilíbrio devido a imperfeições do mercado ou à intervenção governamental, então os preços reais podem não reflectir o custo da melhor alternativa rejeitada e podem ser superiores ou inferiores aos custos de oportunidade.
Custos explícitos e implícitos
Da divisão dos custos em custos alternativos e contábeis segue-se a classificação dos custos em explícitos e implícitos.
Os custos explícitos são determinados pelo valor das despesas com pagamento de recursos externos, ou seja, recursos não pertencentes à empresa. Por exemplo, matérias-primas, materiais, combustível, mão de obra, etc. Os custos implícitos são determinados pelo custo dos recursos internos, ou seja, recursos de propriedade da empresa.
Um exemplo de custo implícito para um empresário seria o salário que ele poderia receber como empregado. Para o proprietário de bens de capital (máquinas, equipamentos, edifícios, etc.), as despesas anteriormente incorridas com a sua aquisição não podem ser imputadas aos custos explícitos do período presente. No entanto, o proprietário incorre em custos implícitos, uma vez que pode vender este imóvel e colocar o produto no banco a juros, ou alugá-lo a terceiros e receber rendimentos.
Os custos implícitos, que fazem parte dos custos económicos, devem ser sempre tidos em conta na tomada de decisões atuais.
Custos explícitos- São custos de oportunidade que assumem a forma de pagamentos em dinheiro a fornecedores de factores de produção e bens intermédios.
Os custos explícitos incluem:
- salários dos trabalhadores
- custos de caixa para compra e aluguel de máquinas, equipamentos, edifícios, estruturas
- pagamento de custos de transporte
- pagamentos comunitários
- pagamento a fornecedores de recursos materiais
- pagamento por serviços de bancos, seguradoras
Custos implícitos- estes são os custos de oportunidade da utilização de recursos pertencentes à própria empresa, ou seja, despesas não pagas.
Os custos implícitos podem ser representados como:
- pagamentos em dinheiro que uma empresa poderia receber se usasse seus ativos de forma mais lucrativa
- para o proprietário do capital, os custos implícitos são o lucro que ele poderia ter recebido investindo seu capital não neste, mas em algum outro negócio (empresa)
Custos reembolsáveis e irrecuperáveis
Os custos irrecuperáveis são considerados em sentido amplo e restrito.
Num sentido lato, os custos irrecuperáveis incluem aquelas despesas que uma empresa não pode reembolsar mesmo que cesse as suas atividades (por exemplo, custos de registo de uma empresa e obtenção de licença, preparação de um letreiro publicitário ou nome de empresa na parede de um edifício, produção de selos, etc.). Os custos irrecuperáveis são como o pagamento de uma empresa para entrar ou sair do mercado.
No sentido estrito da palavra custos irrecuperáveis são os custos dos tipos de recursos que não têm uso alternativo. Por exemplo, os custos de equipamentos especializados fabricados sob encomenda da empresa. Como o equipamento não tem uso alternativo, seu custo de oportunidade é zero.
Os custos irrecuperáveis não estão incluídos nos custos de oportunidade e não influenciam as decisões atuais da empresa.
Custos fixos
No curto prazo, alguns recursos permanecem inalterados, enquanto outros mudam para aumentar ou diminuir a produção total.
De acordo com isso, os custos econômicos de curto prazo são divididos em custos fixos e variáveis. No longo prazo, essa divisão perde o sentido, pois todos os custos podem mudar (ou seja, são variáveis).
Custos fixos- São custos que não dependem no curto prazo de quanto a empresa produz. Eles representam os custos de seus fatores de produção constantes.
Os custos fixos incluem:
- pagamento de juros de empréstimos bancários;
- deduções de depreciação;
- pagamento de juros sobre títulos;
- salário do pessoal administrativo;
- aluguel;
- pagamentos de seguros;
Custos variáveis
Custos variáveis- São custos que dependem do volume de produção da empresa. Eles representam os custos dos fatores variáveis de produção da empresa.
Os custos variáveis incluem:
- tarifa
- custos de eletricidade
- custos de matérias-primas
No gráfico vemos que a linha ondulada que representa os custos variáveis aumenta com o aumento do volume de produção.
Isto significa que à medida que a produção aumenta, os custos variáveis aumentam:
Custos gerais (brutos)
Custos gerais (brutos)- estes são todos os custos necessários em um determinado momento para um determinado produto.
Os custos totais (custo total) representam as despesas totais da empresa para pagar todos os fatores de produção.
Os custos totais dependem do volume de produção e são determinados por:
- quantidade;
- preço de mercado dos recursos utilizados.
A relação entre o volume de produção e o volume de custos totais pode ser representada como uma função de custo:
que é a função inversa da função de produção.
Classificação dos custos totais
Os custos totais são divididos em:
custos fixos totais(!!TFC??, custo fixo total) - custos totais da empresa para todos os fatores fixos de produção.
custos variáveis totais(, custo variável total) - despesas totais da empresa com fatores variáveis de produção.
Por isso,
Com produção zero (quando a empresa está apenas iniciando a produção ou já encerrou as operações), TVC = 0 e, portanto, os custos totais coincidem com os custos fixos totais.
Graficamente, pode-se representar graficamente a relação entre custos totais, fixos e variáveis, semelhante ao mostrado na figura.
Representação gráfica de custos
A forma em U das curvas ATC, AVC e MC de curto prazo é um padrão económico e reflecte lei dos rendimentos decrescentes, segundo o qual a utilização adicional de um recurso variável com uma quantidade constante de um recurso constante leva, a partir de um determinado momento, a uma redução dos retornos marginais, ou produto marginal.
Como já foi provado acima, o produto marginal e os custos marginais estão inversamente relacionados e, portanto, esta lei do produto marginal decrescente pode ser interpretada como a lei do aumento dos custos marginais. Em outras palavras, isso significa que começando em algum momento, o uso adicional de um recurso variável leva a um aumento nos custos variáveis marginais e médios, conforme mostrado na Fig. 2.3.
Arroz. 2.3. Custos médios e marginais de produção
A curva de custo marginal MC sempre cruza as linhas de custos médios (ATC) e custos variáveis médios (AVC) em seus pontos mínimos, assim como curva média do produto AP sempre intercepta a curva do produto marginal MP em seu ponto máximo. Vamos provar isso.
Custos totais médios ATC=TC/Q.
Custo marginal MS=dTC/dQ.
Tomemos a derivada dos custos totais médios em relação a Q e obtenhamos
Por isso:
- se MC > ATC, então (ATS)" > 0, e a curva de custo total médio do ATC aumenta;
- se EM< AТС, то (АТС)" <0 , и кривая АТС убывает;
- se MC = ATC, então (ATS)"=0, ou seja, a função está no ponto extremo, neste caso no ponto mínimo.
De forma semelhante, você pode comprovar a relação entre custos variáveis médios (AVC) e custos marginais (MC) no gráfico.
Custos e preço: quatro modelos de desenvolvimento empresarial
A análise da rentabilidade das empresas individuais no curto prazo permite-nos distinguir quatro modelos de desenvolvimento de uma empresa individual, dependendo da relação entre o preço de mercado e os seus custos médios:
1. Se os custos totais médios da empresa forem iguais ao preço de mercado, ou seja,
ATS=P,
então a empresa obtém lucros “normais”, ou lucro econômico zero.
Graficamente esta situação é representada na Fig. 2.4.
Arroz. 2.4. Lucro normal
2. Se condições de mercado favoráveis e uma procura elevada aumentarem o preço de mercado de modo que
ATC< P
então a empresa recebe lucro econômico positivo, conforme mostrado na Figura 2.5.
Arroz. 2.5. Lucro econômico positivo
3. Se o preço de mercado corresponder ao custo variável médio mínimo da empresa,
então a empresa está localizada no limite da conveniência continuação da produção. Graficamente, uma situação semelhante é mostrada na Figura 2.6.
Arroz. 2.6. Uma empresa no seu limite
4. E, finalmente, se as condições de mercado forem tais que o preço não cubra nem mesmo o nível mínimo dos custos variáveis médios,
AVC>P,
É aconselhável que a empresa encerre a sua produção, pois neste caso as perdas serão menores do que se a atividade produtiva continuar (mais sobre isso no tópico “Concorrência perfeita”).
Plano de negócios da confeitaria “Glazur”
*Os cálculos usam dados médios da Rússia
1.903.000 rublos
Iniciando investimentos
800.000₽
175.000 ₽
Lucro líquido
12 meses
Período de retorno
Para abrir sua própria confeitaria em 100 m². metros com um quarto de hóspedes para 20 lugares exigirão 1,9 milhão de rublos. A instituição poderá arrecadar cerca de 800 mil rublos por mês, dos quais o lucro líquido será de 175 mil rublos
1. Resumo do projeto “Confeitaria”
A essência do projeto é abrir sua própria confeitaria em uma cidade com população de mais de 500 mil habitantes. O objetivo deste plano de negócios é justificar a eficácia e rentabilidade do projeto de investimento. A confeitaria ficará localizada em local alugado de 100 m2. metros, onde haverá uma confeitaria e um salão para acomodar 20 visitantes. Os indicadores integrais do projeto são apresentados na Tabela. 1.
O capital inicial do projeto de confeitaria é de RUB 1.903.000. As poupanças próprias serão utilizadas como fonte de recursos. O período estimado do plano de negócios é de 3 anos. O faturamento esperado da confeitaria será de 800 mil rublos, lucro líquido - 175 mil rublos. O retorno sobre as vendas será de 21%. Espera-se que o investimento seja recuperado em 12 meses de operação.
Tabela 1. Indicadores integrais de desempenho
2. Descrição da indústria e empresa de confeitaria
A confeitaria é um conceito bastante amplo e multicomponente. De acordo com o GOST russo, os produtos de confeitaria são divididos nos seguintes grupos: chocolate, cacau, confeitaria de farinha e confeitaria açucarada. A principal característica do mercado de confeitaria moderno pode ser chamada de transição do “privilégio” dos produtos de confeitaria para o seu consumo em massa. Cada vez mais, os produtos de confeitaria estão se tornando fast food, em vez de um prazer ou presente raro e caro. Devido a este fator e ao facto dos produtos de confeitaria terem um prazo de validade curto e serem altamente dependentes da frescura, o negócio da confeitaria tem sido e continua a ser promissor para as pequenas empresas. Até recentemente, o mercado de confeitaria apresentava um crescimento constante. De acordo com o Alto-Group, os volumes de produção aumentaram em todos os principais segmentos desde 2011 (ver Figura 1).
Figura 1. Volumes de produção de produtos de confeitaria na Rússia 2011-2014. (toneladas)
Fonte: alto-group.ru
No final de 2015, os especialistas notaram uma diminuição nos volumes de produção. No mercado como um todo, a queda, segundo o Confectionery Market Center, foi de cerca de 1%. Em particular, segundo cálculos de especialistas do INFOLine com base em dados da Rosstat, a produção do maior grupo na estrutura de produção de confeitaria - chocolate, cacau e confeitaria - apresentou uma queda de 2,5% em relação ao ano passado. As razões para esta situação foram o enfraquecimento da moeda nacional, a diminuição do rendimento da população e a diminuição do seu poder de compra e, como consequência - a diminuição do consumo de doces. Ao mesmo tempo, ao longo do ano, as importações de todos os produtos de confeitaria para o país caíram para metade e os preços ao consumidor aumentaram em média 24% (dados do Centro de Investigação e Desenvolvimento). O chocolate (38%) e o caramelo (33-35%) aumentaram especialmente de preço. Devido ao aumento dos preços da matéria-prima do cacau, os fabricantes passaram a dar preferência a receitas mais baratas, aumentando a produção de produtos com recheios e cobertura de chocolate, abandonando o próprio chocolate. Em comparação com o chocolate, os produtos de confeitaria de farinha mais baratos revelaram-se um produto resistente à crise.
O objetivo deste projeto de confeitaria é organizar a produção e comercialização própria de produtos de confeitaria em uma cidade com população de mais de 500 mil habitantes e obter lucro. Uma confeitaria com cafeteria para 20 visitantes ficará instalada em uma sala com área total de 100 metros quadrados. O conceito do projeto incluirá a produção de produtos de confeitaria de acordo com receitas próprias e a sua venda aos consumidores prontos e por encomenda. Como a cafeteria estará localizada diretamente no local de produção, o consumidor terá sempre o direito de contar com a compra de produtos frescos. O sortimento da confeitaria será composto por bolos e pastéis de farinha com um sortimento total de mais de 110 tipos. Devido às condições de mercado não muito desfavoráveis, a ênfase estará em produtos baratos e receitas originais.
O público-alvo da confeitaria serão moradores da cidade, principalmente residentes e trabalhadores em sua parte central. O público-alvo pode ser caracterizado como cidadãos com renda média. A maioria do público-alvo são pessoas entre 24 e 45 anos, ou seja, a parcela mais solvente da população. Devido ao facto de a confeitaria ter pequena capacidade de produção e volume de negócios, as atividades estão previstas para serem desenvolvidas no âmbito de um empresário individual com regime de tributação simplificado (“rendimentos menos despesas”). A equipe de confeitaria será de 6 pessoas. Os custos totais de investimento para abrir uma confeitaria serão de 1.903.000 rublos. Destes, investimentos em capital de giro - 300.000 rublos. Mais detalhes sobre os custos de investimento do projeto são apresentados na Tabela. 2 planos de negócios.
Tabela 2. Custos totais de investimento do projeto
|
NOME |
QUANTIA, esfregue. |
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|---|---|---|
|
Imobiliária |
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|
Reparação e design de instalações |
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|
Obras de fachada |
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Equipamento |
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|
Equipamento para oficinas e quartos de hóspedes |
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|
Ativos intangíveis |
||
|
Registro e registro |
||
|
Capital de giro |
||
|
Capital de giro |
||
|
1 903 000 |
||
3. Descrição dos produtos e serviços da confeitaria
O principal sortimento da confeitaria será composto por produtos de confeitaria de farinha - pastéis (mais de 100 tipos) e bolos (mais de 10 tipos). Os produtos que produzimos são altamente calóricos, mas ao mesmo tempo de rápida digestão e com elevado valor nutritivo, com excelente sabor, aspecto invulgar e aroma apetitoso. O peso dos bolos varia de 40 a 120 g, bolos - de 500 a 2.000 g. Na tabela. A Figura 3 mostra o sortimento dos produtos de confeitaria e os custos variáveis de produção. O sortimento é indicativo e pode ser alterado em função da procura, inclusão de novos tipos de produtos, etc. O sortimento adicional de confeitaria incluirá bebidas não alcoólicas: café, chá, milkshakes, etc.
Tabela 3. Sortimento de confeitaria
|
PRODUTOS |
DESCRIÇÃO |
CUSTOS POR UNIDADE, esfregue. |
MARCA COMERCIAL, % |
CUSTO UNITÁRIO, esfregue. |
|
|---|---|---|---|---|---|
|
Confeitaria |
|||||
|
Pão de ló |
|||||
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Bolo “Michelangelo” |
Pão de ló com geleia e frutas vermelhas |
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Bolo “Sr. Noz” |
Pão de ló com nozes |
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Bolo “Fortaleza de Cenoura” |
Pão de ló com cenoura, requeijão, canela e nozes |
||||
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Bolo “Aventura Alemã” |
Pão de ló com cobertura de chocolate, banana e creme de manteiga |
||||
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Bolo De Chocolate Pequeno |
Pão de ló com chocolate |
||||
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Bolo “Rei do Chocolate” |
Pão de ló com chocolate e cerejas |
||||
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Bolos de areia |
|||||
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Bolo “Sladkoedoff” |
Bolo de areia com frutas cristalizadas e nozes |
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Bolo “Cupim” |
Bolo De Areia Com Leite Condensado |
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|
Bolo “Esmalte milagroso” |
Bolo De Areia Com Esmalte |
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Bolos em camadas |
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Bolo de camadas “Mefistófeles” |
Bolo cremoso com surpresa dentro |
||||
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Bolo Napoleão" |
Bolo de camadas clássico “Napoleão” com creme |
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|
Pão de ló |
|||||
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Pão de ló |
Bolos de esponja variados |
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Bolos de creme |
Bolos de creme variados |
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|
Bolinhos |
Bolos variados de shortbread |
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Folhados |
Pastéis folhados variados |
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Cesta de bolos |
Cesta de bolos variados |
||||
|
Milkshake |
Milkshake sortido |
||||
|
Café sortido |
|||||
|
Chá em variedade |
|||||
|
Suco em sortimento |
|||||
As principais matérias-primas na produção de confeitaria serão farinha, ovos, açúcar e manteiga. Também serão utilizados leite e laticínios, frutas, frutas vermelhas, nozes, etc. Nos cálculos deste plano de negócios, foram utilizados os preços médios das matérias-primas na Rússia em dezembro de 2016.
4. Vendas e marketing de confeitaria
O principal canal de vendas da confeitaria na fase inicial do projeto será o próprio café-confeitaria na oficina, futuramente os produtos estão previstos para serem fornecidos aos supermercados da cidade. O plano de vendas (ver Tabela 4 do plano de negócios) é projetado para três anos do projeto. O alcance dos volumes planejados está previsto para o 4º mês de operação.
Tabela 4. Plano de vendas para 2017-2019
| ANO | 2017 | 2018 | 2019 | |||
|
Expressão |
Em espécie |
Em termos monetários, esfregue. |
Em espécie |
Em termos monetários, esfregue. |
Em espécie |
Em termos monetários, esfregue. |
|
Tipo de Produto |
||||||
|
Bolos |
||||||
Está prevista a utilização das seguintes ferramentas de marketing para atrair o público-alvo:
distribuição de folhetos e cartões de visita;
Realização de promoções com distribuição de produtos acabados.
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Dado que o feedback dos clientes é importante para o funcionamento eficaz de uma confeitaria, seria aconselhável manter redes sociais onde serão publicadas fotografias de produtos de confeitaria, onde os visitantes possam deixar comentários sobre diferentes tipos de produtos. Também é possível realizar concursos com sorteios de produtos de confeitaria ou certificados de compra. Para fidelizar os clientes, está prevista a criação de cartões de descontos com a marca. Para atrair a atenção do público no início dos trabalhos no dia da inauguração da confeitaria, será realizada uma campanha publicitária com degustação gratuita de produtos de confeitaria. 40 mil rublos serão gastos em fins publicitários antes da abertura do estabelecimento.
5. Plano de produção da confeitaria
A confeitaria com cafeteria ficará localizada na zona central da cidade, em uma sala com área total de 100 metros quadrados. Destes, 55 m². metros será uma confeitaria, 40 m². metros serão ocupados por um quarto de hóspedes projetado para receber simultaneamente 20 visitantes. As instalações anteriormente utilizadas como café serão utilizadas para albergar uma confeitaria, o que dispensa a necessidade de comunicações principais. No entanto, o quarto de hóspedes e a fachada do edifício terão de ser renovados para criar o estilo característico da padaria. O custo total dos reparos será de 430 mil rublos.
O processo tecnológico de preparação de produtos de confeitaria dependerá da receita específica. Em geral, pode ser dividido em 5 etapas principais: preparação do produto para amassar a massa, amassar a massa, assar o produto semiacabado, preparar o creme e decorar o produto. Para equipar a confeitaria, você precisará adquirir equipamentos no valor de 611.000 rublos. Levando em consideração equipamentos para preparo de bebidas, caixas registradoras, vitrines e móveis de quarto de hóspedes, serão necessários 1.043.000 mil rublos. (ver Tabela 5 do plano de negócios).
Tabela 5. Lista de equipamentos
|
Nome |
preço, esfregue. |
Custo, esfregue. |
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|---|---|---|---|
|
Equipamentos para confeitaria |
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|
Batedor |
|||
|
Caldeira de creme |
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|
Misturador de massa |
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Formas de confeitaria |
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|
Forno de convecção para confeitaria |
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Fogão elétrico |
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|
Armário de prova |
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|
Máquina de limpeza |
|||
|
Geladeira |
|||
|
Peneira de farinha |
|||
|
Congelador |
|||
|
Lavagem de banheira |
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|
Equipamento de produção |
|||
|
Guarda-chuva de exaustão |
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|
Tabela de produção |
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Equipamentos de refrigeração para área de vendas |
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Vitrine de confeitaria |
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Armário de pastelaria |
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Refrigerador de suco |
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Móvel bar refrigerado |
|||
|
Outro equipamento |
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Móveis para visitantes |
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Máquina de café |
|||
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Equipamento de caixa registradora/terminal de pagamento sem dinheiro |
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Balcão de bar |
|||
|
Inventário |
|||
|
Misturador de milk-shake |
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|
Total: |
1 043 000 |
||
Em média, está prevista a produção de 680 kg de bolos e 500 kg de pastéis por mês. Os volumes de produção serão influenciados pela sazonalidade. Assim, a maior carga horária da oficina é esperada nas vésperas dos feriados de Ano Novo, bem como nos meses de fevereiro a março.
6. Plano organizacional de confeitaria
As responsabilidades pela gestão da confeitaria e pelo trabalho de cooperação com os fornecedores serão assumidas pelo empresário individual. A estrutura organizacional incluirá confeiteiros, vendedores, contadores e pessoal de apoio. Na tabela. 6 mostra o quadro de pessoal e o fundo salarial. Os principais requisitos para os confeiteiros serão: formação profissional, conhecimento de receitas e tecnologia de produção, princípio de funcionamento dos equipamentos de confeitaria e métodos de concepção de produtos.
Tabela 6. Fundo de pessoal e salários
|
Cargo |
Salário, esfregue. |
Número, pessoas |
Folha de pagamento, esfregue. |
|
|---|---|---|---|---|
|
Pessoal de produção |
||||
|
Pasteleiro |
||||
|
Equipe de vendas |
||||
|
Vendedor |
||||
|
Equipe de suporte |
||||
|
Mulher de limpeza |
||||
|
Total: |
145 000 |
|||
|
Contribuições para a Segurança Social: |
43 800 |
|||
|
Total com deduções: |
188 800 |
|||
7. Plano financeiro para confeitaria
Os investimentos no projeto da confeitaria Glazur serão de RUB 1.903.000. Itens de custos mais detalhados são apresentados na Tabela 2 e na Tabela. 5 plano de negócios. Todos os principais indicadores financeiros do período principal de atividade, incluindo fluxo de caixa, receitas, lucro líquido, custos fixos e variáveis, são apresentados no Anexo 1. A parte variável incluirá o custo das matérias-primas, e a parte constante (ver Tabela 7 ) - aluguel, utilidades públicas, despesas comerciais, contabilidade, depreciação, despesas administrativas, pagamento de anuidades de empréstimos (por um período de 36 meses). As depreciações foram calculadas pelo método linear ao longo de uma vida útil de 5 anos.
Tabela 7. Custos fixos da confeitaria
8. Avaliando a eficiência da confeitaria
A eficácia do projeto pode ser avaliada com base na análise do plano financeiro, fluxos de caixa, bem como indicadores simples e integrais do projeto (Tabela 1 do negócio). As mudanças no valor do dinheiro ao longo do tempo são levadas em consideração pelo método de fluxo de caixa descontado. A taxa de desconto é de 5%. O faturamento esperado da confeitaria é de 800 mil rublos, o lucro líquido é de 175 mil rublos e o retorno sobre as vendas é de 21%.
O período de payback simples (PP) e descontado do projeto é de 12 meses. O valor presente líquido (VPL) é de RUB 2.183.048, que é um valor positivo e excede o tamanho do investimento inicial. A taxa interna de retorno (TIR) é de 10,63%. A atratividade de investimento do projeto também é evidenciada pelo índice de rentabilidade (PI), que é igual a 1,15 e superior a 1.
9. Riscos e garantias da ideia de negócio de confeitaria
Tanto na fase de preparação como durante o período principal de funcionamento da confeitaria, a atividade está associada a determinados riscos. A sua avaliação, bem como as medidas para os prevenir, são apresentadas na Tabela. 8.
Tabela 8. Possíveis riscos e formas de preveni-los ou suas consequências
|
Fator de risco |
Probabilidade de ocorrência |
Gravidade das consequências |
Eventos |
|---|---|---|---|
|
Falha de equipamento |
Aquisição de equipamentos de fornecedor confiável, disponibilidade de garantias, cumprimento das normas operacionais, contratação de pessoal qualificado |
||
|
Falta de pessoal qualificado |
Buscar pessoal na fase de planejamento do negócio, tendo a “espinha dorsal” da equipe, oferecendo condições mais favoráveis aos colaboradores que os concorrentes |
||
|
Atrasar reparos, aumentar custos |
abaixo da média |
Uma abordagem criteriosa na escolha de uma construtora, celebrando um contrato com prazos fixos de entrega da obra, um orçamento fixo |
|
|
“Espremendo” pelos concorrentes (dumping, guerras de marketing, cópia do cardápio corporativo) |
Publicidade, manter um alto nível de serviço, foco no cliente, receber feedback dos clientes, ter airbag financeiro para o período inicial de trabalho, aproveitar todas as vantagens competitivas, ter programa de fidelidade |
||
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Aumento de aluguel não programado |
Prescrição de todos os termos do contrato de locação, clareza de redação, se necessário, celebração de contrato de locação com a participação de advogado, celebração de contrato de longo prazo com taxa fixa |
||
|
Emergência, desastre natural |
extremamente baixo |
Instalação de alarmes de segurança e incêndio, cumprimento das normas de segurança contra incêndio |
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Calculadora para calcular a rentabilidade deste negócio
Dados aproximados:
- Renda mensal – 180.000 rublos.
- Lucro líquido – 86.720 rublos.
- Custos iniciais – 255.000 rublos.
- Retorno – a partir de 3 meses.
Neste artigo traçaremos um plano de negócios detalhado para uma miniconfeitaria com cálculos.
Descrição do serviço
A organização prepara bolos, panquecas e muffins sob encomenda. Estamos considerando uma situação em que um empresário privado prepara produtos para venda de forma independente. Ele não tem nenhum funcionário adicional. Só existe o desejo de um bom cozinheiro de se tornar um verdadeiro vendedor de doces. Estamos pensando em alugar o local, mas você também pode usar seu próprio local, se disponível.
Análise de mercado
A realidade de hoje sugere que é quase impossível para uma simples confeitaria abrir e permanecer funcionando. Isso se deve à altíssima concorrência do setor.
Tendo examinado os dados analíticos, podemos concluir que a indústria não está se desenvolvendo hoje. Havia um excesso de mercadorias no mercado. Não houve taxa de crescimento desde 2000. Mesmo as cidades pequenas estão saturadas de produtos de confeitaria.
A concorrência na indústria é muito alta e, consequentemente, os requisitos para os produtos são elevados. Como um empresário privado com pequeno volume de produção pode atrair compradores? Em primeiro lugar, a exclusividade dos produtos oferecidos. Por que as pessoas estão dispostas a comprar esse produto? Porque as grandes lojas oferecem os mesmos produtos ao cliente. Eles não têm variedade, ou melhor, têm variedade, só que nos grandes supermercados vendem a mesma coisa que no pequeno varejo. Em geral, esta é uma diversidade muito relativa.
As pessoas querem algo especial feito só para elas. Então, hoje são muito populares bolos feitos de aroeira, produtos com fotos, desenhos, brinquedinhos e estatuetas. Como funciona todo o processo? A pessoa informa ao vendedor o peso exigido e o evento em si. Também é dada atenção às especificidades da vida da pessoa ou pessoas para quem este bolo será preparado. A mesma coisa acontece ao assar pequenos muffins e panquecas.
Uma vantagem importante é que, de fato, a produção depende diretamente do número de clientes. Ou seja, você pode adquirir antecipadamente a quantidade necessária de produtos.
Claro, estudando as informações sobre a demanda do consumidor, você pode perceber que bolos e doces representam apenas 8%. Mas é realmente tão ruim assim?
Em primeiro lugar, o nosso empresário não cozinha em quantidades tão grandes para atender um grande número de clientes. O número de consumidores será muito maior que o número de produtos produzidos. Isso permitirá que você estabeleça um bom preço para bolos artesanais.
Em segundo lugar, o segmento de doces e biscoitos é o que apresenta maior demanda. Ao mesmo tempo, há uma enorme concorrência aí. Grandes fábricas de confeitaria ocupam a maior parte do mercado. É mais do que difícil competir com eles. E o lucro das vendas será menor do que na confecção de bolos.
Então, quem se tornará o principal consumidor de doces de um empresário privado?
Isso pode incluir pessoas com renda média e acima da média. Via de regra, os familiares encomendam bolos para aniversários, datas comemorativas e dias de nomes. Vale a pena prestar muita atenção às famílias com crianças pequenas. Os pais, via de regra, adotam uma abordagem muito responsável na preparação das férias para seus filhos. Um bolo artesanal com seus personagens de desenhos animados favoritos certamente fará as delícias do seu filho.
Claro, isso não será possível sem competição. Existem três concorrentes principais:
- Grandes lojas e supermercados . Mas um empreendedor privado vencerá em sua formação pela exclusividade, abordagem individualizada, qualidade e novidade das ideias utilizadas.
- Cafés e outros estabelecimentos de restauração . Eles podem ser eliminados separando o nicho de compradores. Nem todo mundo está pronto para celebrar a ocasião em um café; muitos fazem isso em casa. E o bolo vai custar um pouco menos, mas o sabor vai ficar melhor.
- Outros empresários-confeiteiros privados . Há cada vez mais pessoas assim hoje. Você pode combatê-los. É preciso preparar bolos sob medida para que as pessoas venham sempre. E os clientes podem trazer novas pessoas. Neste negócio, o boca a boca é o principal motor da publicidade. Portanto, tudo o que se exige do confeiteiro é fazer o seu trabalho com amor.
Análise SWOT
Quem sabe preparar bolos deliciosos muitas vezes tem medo de abrir seu próprio negócio. E ele tem todos os motivos para isso. Antes de iniciar um negócio, é preciso estudar detalhadamente a área, a situação do mercado e, em última análise, avaliar suas próprias capacidades e levar em consideração possíveis dificuldades.
Nem todos os fatores podem ser controlados. Existem também aqueles com os quais você terá que aceitar ou tentar evitar.
Fatores externos incluem:
- Possibilidades:
- Possibilidade de utilização de diversos recursos (grande número de fornecedores).
- Baixa atividade dos concorrentes (o que significa que outros fabricantes desenvolvem sua própria produção e não estão engajados na luta intraclasse).
- Gestão completa de suas próprias despesas e receitas.
- Alta demanda pelo produto.
- A novidade da ideia, a sua “delicadeza”.
- Possibilidade de desenvolvimento de novos produtos, receitas, variedades.
- Renda crescente da população.
- Amor do consumidor por coisas exclusivas.
- Um grande número de restrições, a necessidade de certificação.
- Demanda constante por produtos manufaturados (dentro da indústria).
- Ameaças:
- É bastante difícil entrar no mercado (isto se deve à preparação dos documentos necessários).
- O surgimento de outros empreendedores individuais com a mesma ideia.
- O surgimento de novos requisitos e padrões para produtos manufaturados.
- Aperto do trabalho neste setor devido ao surgimento de novas leis, SanPinov.
- Alta sensibilidade dos negócios às condições externas.
Existem também fatores que o próprio empresário pode regular. Eles também são chamados de internos. Esses incluem:
- Forças:
- Qualificações de empreendedor que determinam a qualidade do produto.
- Alto nível de motivação.
- Alta performance.
- Usando os métodos de publicidade mais eficazes.
- Exclusividade do produto.
- Trabalhando com fornecedores de produtos confiáveis.
- Utilização de equipamentos modernos de alta qualidade.
- Experiência na indústria (confeiteiro).
- Trabalhando com um segmento específico.
- O lucro dependerá do próprio empresário.
- Os custos em caso de falha serão mínimos.
- Lados fracos:
- A necessidade de investimento inicial.
- Não existe uma estratégia clara.
- Inexperiência como empresário.
- Canais de vendas de produtos não foram desenvolvidos.
Em primeiro lugar, um empresário deve resolver as seguintes questões:
- Desenvolva uma variedade . O melhor é criar um portfólio com seu trabalho, uma tabela de preços com composição detalhada, peso, cardápio e capacidades. Isso não só tornará o seu negócio mais apresentável, mas também lhe dará respeito e respeitabilidade por parte dos clientes.
- Foco na tecnologia . É muito importante cumprir todas as normas e não infringir a lei. Nesta fase, é necessário estudar a legislação existente. Você pode usar os serviços de um tecnólogo.
- Encontre fornecedores de produtos . Isto, em primeiro lugar, ajudará a reduzir custos e, em segundo lugar, garantirá a qualidade das matérias-primas utilizadas. Vale a pena gastar um pouco de tempo procurando um ótimo fornecedor com todas as certificações necessárias. Você pode visitar supermercados locais e comparar preços.
- Comece a procurar clientes cedo . Isso pode ser feito na fase de certificação e busca de instalações.
Avaliação de oportunidades
O que você pode dizer sobre as possibilidades? O próprio empresário pode trabalhar a qualquer hora do dia ou da noite. Tudo vai depender do número de pedidos. O modo de operação pode ser chamado de irregular.
Um empresário privado não precisa se preocupar com a sazonalidade do trabalho. Há muito mais consumidores do que ele poderia fazer bolos.
Com base na experiência de muitos “confeiteiros particulares”, eles também trabalham nos finais de semana. Além disso, nesses dias o número de pedidos é visivelmente maior.
Você pode encontrar emprego em qualquer área da cidade. O principal aqui é cumprir todas as normas sanitárias. Você também precisa analisar mais de perto o custo. Não deveria ser muito grande. Você pode pegar uma sala comum e colocá-la em um formato adequado, de acordo com todas as normas e regras.
É importante lembrar que as possibilidades de uma pessoa não são ilimitadas. Se a demanda for muito grande, você pode contratar outro confeiteiro e criar obras-primas juntos.
No futuro, você pode pensar em desenvolver suas próprias embalagens.
Aspectos organizacionais e legais
- Como haverá apenas um empresário, é melhor escolher. Além disso, se ele nunca teve negócio próprio, poderá aproveitar as isenções fiscais, mas falaremos mais sobre isso mais tarde. Os seguintes códigos OKVED devem ser especificados:
- 15.81 – Produção de pães e produtos de confeitaria de farinha para armazenamento não durável;
- 52.24.2 – Comércio varejista de produtos de confeitaria.
- Escolhemos um sistema de tributação (UTII também é possível, mas isenções fiscais não se aplicam a ele). Nossa organização produz bens, o que significa que pode se qualificar para isenções fiscais. Por onde devo começar? Do estudo da lei sobre isenções fiscais. É muito importante verificar se é aceito na sua cidade. Lembre-se de que você só pode aproveitar a alíquota de 0% por 2 períodos fiscais. Faremos os cálculos neste plano de negócios com base na alíquota de 0%.
- usar não é necessário. Você pode se limitar ao BSO. Isso economizará o custo de aquisição de uma caixa registradora e sua manutenção.
- Estudamos todos os requisitos da SES, obtemos a devida autorização ( não é necessário, mas a verificação ainda acontecerá algum dia, então é melhor se preparar com antecedência). Lembre-se que a ZEE deve indicar a gama de produtos produzidos (em anexo).
- São necessários certificados de conformidade do produto com os requisitos existentes.
- O equipamento também deve possuir certificados (russo!).
- O desenvolvimento de mapas tecnológicos para pratos fabricados deve ser acordado (aplica-se especificamente à receita).
- Deve ser celebrado um acordo com a organização que realiza a desinfecção, desinfestação e desratização.
- Sem licenças de trabalho não há necessidade.
- É imprescindível o desenvolvimento de um programa de monitoramento do cumprimento das normas sanitárias no empreendimento.
Plano de marketing
Política de preços:
Ao determinar o custo, você precisa entender que as pessoas estão dispostas a pagar um bom dinheiro por produtos de qualidade. O custo será claramente superior à média do mercado. Alguém acreditaria que um bolo delicioso, exclusivo e de alta qualidade pode custar 300 rublos? Para as pessoas, o custo, ao contrário, será uma espécie de indicador de qualidade.
Ao desenvolver uma estratégia de promoção, você precisa entender que não precisa usar todos os tipos de publicidade. Isto não será eficaz e aumentará significativamente os custos.
- Criando seu próprio site . Não vale a pena economizar nisso. Você deve confiar em um profissional que fará um site “delicioso” por um bom dinheiro. Vale a pena atualizá-lo constantemente – adicionando fotos e comentários de seus clientes. Claro, também é importante promover o seu site para que tenha o maior número de visitantes possível.
- Abrindo um grupo em uma rede popular . Trabalhar com a comunidade será, em muitos aspectos, semelhante a trabalhar com um site - fotos, relatórios, preços, composições. Você pode atrair novos assinantes usando publicidade online.
- publicidade contextual . Com ele, você pode anunciar seu próprio site, onde estão localizadas as informações de contato, ou um grupo.
- "Boca a boca" . Este método desempenha um papel importante. É impossível administrar isso sozinho. Mas influenciar – muito mesmo. Você só precisa amar o seu trabalho, faça-o com amor! Quanto mais clientes satisfeitos, mais novos. Seu número cresce exponencialmente, baseado no profissionalismo do confeiteiro.
- Realização de promoções, descontos, bônus . Este método permitirá que você desenvolva sua própria base de clientes. Juntamente com o método anterior, estes serão verdadeiros motores de promoção. Com o tempo, a publicidade contextual pode simplesmente não ser necessária.
Cálculo da receita projetada
Assumiremos que um confeiteiro pode preparar de 1 a 6 bolos por dia. Tudo aqui, claro, dependerá do nível de habilidade. O peso médio do bolo é de pelo menos 2 quilos. Assim, o retorno médio será aproximadamente o seguinte:
Plano de produção
Os requisitos para as instalações são os mesmos de uma mini-padaria:
- Sem porões.
- Deve haver um sistema de ventilação.
- É necessário ter água fria e quente, além de esgoto.
- Os tectos deverão ser caiados de branco e as paredes revestidas a azulejos.
- Deve haver um banheiro e um armazém no local de produção.
Os reparos devem ser feitos para atender às exigências da SES e da fiscalização de incêndio.
Equipamento que você vai precisar:
- assar;
- misturador;
- mesas;
- geladeira.
O inventário também incluirá dispositivos decorativos e talheres.
Plano organizacional
Plano financeiro
Não se esqueça que optámos pelo regime fiscal simplificado e temos direito a isenções fiscais. Ou seja, o lucro líquido será igual a 89.800 rublos.
Quanto aos prêmios de seguro do empresário. Para valores abaixo de 300.000 rublos (dependendo do tipo selecionado de sistema tributário simplificado, a base de renda também é atribuída), os pagamentos serão:
- para o Fundo de Pensões - 19.356,48 rublos;
- no Fundo Federal de Seguro Médico Obrigatório – 3.796,85 rublos;
- Nenhuma contribuição é paga ao TFOMS em 2016.
Total, valor total das contribuições: 23.153,33 rublos.
Para receitas superiores a 300.000 rublos, são pagas as seguintes contribuições:
- não há pagamentos no FFOMS;
- no Fundo de Pensões - 1% do valor da renda, menos esses 300.000 rublos.
Assim, a renda anual será: 180.000*12= 2.160.000 rublos.
Não levamos em conta despesas em nossos cálculos. Num caso particular, tudo dependerá do sistema de tributação escolhido.
Portanto, os pagamentos do seguro serão: 23.153,33 + (2.160.000 – 300.000)*0,01= 41.753,33 rublos. Lembramos que isso pagamentos de seguro não em um mês, mas durante todo o ano.
Para calcular a lucratividade, tomemos o valor médio mensal dos pagamentos: 3.480 rublos.
Rentabilidade: 86.720/180 mil = 48,18%.
Retorno: 255.000/86.720 = 2,94. Abrir uma confeitaria se paga em 3 meses.
Riscos
As perspectivas revelaram-se animadoras. Mas é importante pensar nos possíveis riscos. Os riscos mais significativos incluem:
- Crescimento de custos . Estará associado ao aumento dos preços das matérias-primas e dos aluguéis. Você pode se proteger celebrando contratos de aluguel de instalações e fornecimento de matérias-primas de longo prazo.
- Aumento da concorrência. É importante trabalhar com a base de clientes, reabastecê-la, oferecer aos seus clientes habituais descontos, promoções, bónus (por exemplo, depois de comprar 4 bolos, as panquecas são um presente!). Não vamos esquecer da qualidade.
- Mudanças na legislação . Não há como se proteger. Mas vale lembrar que advogados experientes sempre podem ajudar.
- Riscos tecnológicos (quebra de equipamento). Tudo é muito mais simples aqui. Comprar novos equipamentos não será difícil se houver necessidade.
- Risco de atrasos na entrega . Não nos esquecemos da formação de estoques comerciais, procuramos um fornecedor confiável, indicamos no contrato o atraso na entrega e as subsequentes “sanções” para o fornecedor.
Importante: Lembre-se de que você pode criar de forma independente um plano de negócios específico para o seu negócio. Para fazer isso, leia os artigos:
Um último pedido: Somos todos humanos e podemos cometer erros, deixar algo de fora, etc. Não julgue estritamente se este plano de negócios ou outros da seção parecem incompletos para você. Se você tem experiência nesta ou naquela atividade ou vê alguma falha e pode acrescentar algo ao artigo, por favor me avise nos comentários! Só assim poderemos, em conjunto, tornar os planos de negócios mais completos, detalhados e atualizados. Obrigado pela sua atenção!
No processo de produção de bens e serviços, é gasto trabalho vivo e passado. Ao mesmo tempo, cada empresa se esforça para obter o maior lucro possível com suas atividades. Para isso, cada empresa tem duas formas: tentar vender os seus produtos ao preço mais elevado possível ou tentar reduzir os seus custos de produção, ou seja, tentar reduzir os seus custos de produção. custos de produção.
Dependendo do tempo gasto na alteração da quantidade de recursos utilizados na produção, distinguem-se períodos de curto e longo prazo nas atividades da empresa.
Curto prazo é o intervalo de tempo durante o qual é impossível alterar o tamanho do empreendimento produtivo de propriedade da empresa, ou seja, o valor dos custos fixos incorridos por esta empresa. Num intervalo de tempo de curto prazo, as alterações nos volumes de produção podem resultar apenas de alterações no volume dos custos variáveis. Só pode influenciar o progresso e a eficácia da produção alterando a intensidade de utilização das suas capacidades.
Durante este período, a empresa pode alterar rapidamente seus fatores variáveis - quantidade de mão de obra, matérias-primas, materiais auxiliares, combustível.
No curto prazo, a quantidade de alguns factores de produção permanece inalterada, enquanto a quantidade de outros muda. Os custos neste período são divididos em fixos e variáveis.
Isto se deve ao fato de que a provisão de custos fixos determina os custos fixos.
Custos fixos. Os custos fixos recebem esse nome devido à sua natureza de imutabilidade e independência de mudanças no volume de produção.
No entanto, são classificados como custos contínuos porque são um fardo que a empresa suporta diariamente se continuar a alugar ou possuir as instalações de produção de que necessita para continuar as suas actividades de produção. No caso em que estes custos correntes assumem a forma de pagamentos periódicos, são classificados como custos fixos monetários explícitos. Se reflectirem os custos de oportunidade associados à propriedade de certas instalações de produção adquiridas pela empresa, são custos implícitos. No gráfico, os custos fixos são representados por uma linha horizontal paralela ao eixo x (Fig. 1).
Arroz. 1. Custos fixos
Os custos fixos incluem: 1) custos trabalhistas para pessoal administrativo; 2) pagamentos de aluguel; 3) prêmios de seguros; 4) deduções para depreciação de edifícios e equipamentos.
Custos variáveis
Além dos custos fixos, as empresas também incorrem em custos variáveis (Fig. 2.). Os custos variáveis podem mudar rapidamente dentro de uma empresa de determinado tamanho à medida que a produção muda. Matérias-primas, energia e mão de obra horária são exemplos de custos variáveis para a maioria das empresas. Depende da situação específica quais custos são fixos e quais são variáveis.
Figura 2. Custos variáveis
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